1、銀行對(duì)賬單與企業(yè)日記賬方向相反，借對(duì)貸，貸對(duì)記。

2、通過銀行對(duì)賬單與出納，核對(duì)現(xiàn)金與銀行的日記賬。

3、核對(duì)時(shí)間和余額是否與企業(yè)日記賬相符，從而起到監(jiān)督的作用。

4、如果銀行對(duì)賬單上的余額與企業(yè)日記上的余額不相符，那企業(yè)出納就需要根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表。

5、按照入賬時(shí)間的差異進(jìn)行調(diào)節(jié)，使余額相同。

對(duì)賬單：
對(duì)賬單(MonthlyStatement)，一般包括電子對(duì)賬單與紙質(zhì)對(duì)賬單，是指發(fā)卡銀行的貸款中心（信用卡中心），在持卡人每月的賬單日結(jié)算后，將持卡人刷卡明細(xì)封裝成電子郵件發(fā)送到持卡人所寫的賬單郵箱中，或者印成對(duì)賬單寄到持卡人的賬單地址，并載明消費(fèi)金額和最低還款額及最后還款繳款期限等。持卡人應(yīng)先仔細(xì)核對(duì)對(duì)賬單和保留之前賬單是否相符，若有出入，可通知銀行并暫停繳納該筆費(fèi)用。