從2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國，對個(gè)人購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除，能夠抵扣個(gè)稅的健康險(xiǎn)產(chǎn)品被稱為“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”。那么商業(yè)保險(xiǎn)抵扣個(gè)人所得稅是怎么一回事？

通俗地說，稅優(yōu)健康險(xiǎn)就是納稅人在購買此類商業(yè)健康險(xiǎn)后，可以少繳稅，相當(dāng)于以較低的價(jià)格為自己購買一份醫(yī)療保險(xiǎn)，或者說通過購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)提高了自己的個(gè)稅“起征點(diǎn)”。
按目前規(guī)定，即2400元/年（200元/月）的限額標(biāo)準(zhǔn)，對個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。簡單算一算，一年2400元的額度，分布到每個(gè)月的列支額度是200元，200元的稅前列支額度可以理解為每月個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”提高200元，按照個(gè)稅“起征點(diǎn)”3500元加上200元計(jì)算，如果個(gè)人購買商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)超過2400元，每個(gè)月個(gè)稅“起征點(diǎn)”為3700元。
與一般的商業(yè)健康保險(xiǎn)相比，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品除了稅優(yōu)外，還不會(huì)因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人過去有疾病的病史而拒保，并可以帶病投保，且不設(shè)置等待期,保險(xiǎn)公司保證可以續(xù)保，這突破了以往健康險(xiǎn)產(chǎn)品對既往癥拒賠的規(guī)則。
事實(shí)上，近年來，國家相繼出臺了《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》、《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》一系列支持商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的文件，明確提出要完善健康保險(xiǎn)稅收支持政策。2015年8月份，財(cái)政部等三部門《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》正式出臺。
從2016年開始，稅優(yōu)健康險(xiǎn)在北京、上海等31個(gè)城市開展試點(diǎn)。保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人對試點(diǎn)的評價(jià)是：涉及地域廣、參與機(jī)構(gòu)多、惠及群眾多，試點(diǎn)總體平穩(wěn)有序，稅優(yōu)健康險(xiǎn)保障效果逐步顯現(xiàn)。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是完善醫(yī)保體系、提升保障水平、讓人民群眾有更多獲得感的重要保障。
毫無疑問，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是一項(xiàng)造福大眾的好產(chǎn)品。
“稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)作為國家的改革方向，是商業(yè)健康保險(xiǎn)邁出的重要一步，未來國家還將繼續(xù)完善相關(guān)政策，擴(kuò)大受眾群體，形成保費(fèi)規(guī)模。”據(jù)宋福興估計(jì)，健康保險(xiǎn)將繼續(xù)在行業(yè)保持活力最強(qiáng)、增速最快的板塊，逐步縮小與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)的差距，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。這意味著作為健康保險(xiǎn)板塊中的新興險(xiǎn)種，稅優(yōu)健康險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)打開更大的市場空間。
前不久，中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司等聯(lián)合發(fā)布的《2016中國職工福利保障指數(shù)報(bào)告》中也顯示，沒有購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)，但未來有購買意愿的職工比例達(dá)56.5%。這說明未來稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)值得期待。
保監(jiān)會(huì)副主席黃洪表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是惠民工程，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)。目前繁瑣的承保環(huán)節(jié)亟待改進(jìn)，要做到方便客戶投保，確保簡便高效。
作為較早創(chuàng)立者專業(yè)健康保險(xiǎn)公司總裁宋福興建議：“可以從增加健康管理服務(wù)項(xiàng)目入手，幫助稅優(yōu)健康險(xiǎn)客戶管理好自身‘健康’。同時(shí)理順投保、保全和理賠流程，研究制定稅優(yōu)健康險(xiǎn)理賠目錄，立足客戶需求，兼顧風(fēng)控和效率。”
據(jù)悉，保監(jiān)會(huì)目前正按照“成熟一家，公布一家”的原則發(fā)放稅優(yōu)健康險(xiǎn)經(jīng)營資格?？梢钥隙?，隨著政策和市場環(huán)境的成熟，稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場的發(fā)展前景看好。

商業(yè)保險(xiǎn)抵扣個(gè)人所得稅與一般的商業(yè)健康保險(xiǎn)相比，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品除了稅優(yōu)外，還不會(huì)因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人過去有疾病的病史而拒保，并可以帶病投保，且不設(shè)置等待期,保險(xiǎn)公司保證可以續(xù)保。