1、根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算：企業(yè)所得稅=企業(yè)應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；

2、根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算：企業(yè)所得稅=（利潤(rùn)總額+不可免稅額-可免稅費(fèi)）*稅率。

補(bǔ)充企業(yè)所得稅相關(guān)補(bǔ)充

納稅人需要有一個(gè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立的會(huì)計(jì)報(bào)表賬目以及盈虧的單獨(dú)計(jì)算。企業(yè)所得稅所針對(duì)的對(duì)象為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅有諸多優(yōu)點(diǎn)，比如，能促進(jìn)企業(yè)***、能體現(xiàn)國(guó)內(nèi)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的真實(shí)性、能***企業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新、是推動(dòng)我國(guó)“引進(jìn)來(lái)”和“走出去”的重要?jiǎng)恿?、促使外資的引進(jìn)發(fā)生質(zhì)變。稅前扣除原則包括：稅法優(yōu)先原則、稅法協(xié)調(diào)原則、稅法空白原則。稅法優(yōu)先原則是指公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部遇到所得稅計(jì)算等分歧時(shí)，應(yīng)該以稅法明文規(guī)定為處理依據(jù)；稅法協(xié)調(diào)原則指根據(jù)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)處理制度處理企業(yè)所得稅，并且沒(méi)有超出《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定的，可以按照企業(yè)制度處理；稅法空白原則是指稅法沒(méi)有規(guī)定的企業(yè)所得稅按財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。