1、流動比率:就是指公司當(dāng)前資產(chǎn)與當(dāng)前負(fù)債之間的比例,流動比率反映了公司能否通過其流動資產(chǎn)(包括現(xiàn)金/存貨/應(yīng)收賬款等)來償還當(dāng)前負(fù)債的能力。通常,較高的流動比率被認(rèn)為是更理想的,因為它意味著公司有足夠的流動性來滿足短期債務(wù);
2、速動比率:指的是公司當(dāng)前資產(chǎn)中除去存貨后與當(dāng)前負(fù)債之間的比例,速動比率衡量了去掉存貨后,公司可以馬上償付當(dāng)前負(fù)債的實力。由于存貨可能不是容易變現(xiàn)的,速動比率提供了更嚴(yán)格的流動性指標(biāo)。一般來說,較高的速動比率被認(rèn)為是更理想的,因為它排除了存貨可能提供的流動性。
流動比率體現(xiàn)了公司的償債能力指標(biāo)或流通性能力。它是一種財務(wù)指標(biāo),用于評估企業(yè)短期償債能力,即公司是否能夠及時償還當(dāng)前負(fù)債。流動比率的計算公式為:流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債,這其中,流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金/存貨/應(yīng)收賬款等可以在短期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn),而流動負(fù)債通常包括應(yīng)付款/短期貸款等短時間需要還款的負(fù)債。流動比率高于1代表企業(yè)具有較強(qiáng)的償債能力指標(biāo),這是因為流動資產(chǎn)能夠覆蓋流動負(fù)債。一般而言,流動比率高于1.5被認(rèn)為是較為健康的財務(wù)狀況,但具體要根據(jù)行業(yè)/公司規(guī)模和經(jīng)營特點等因素來進(jìn)行判斷。
1、流動比率大于1:當(dāng)流動比率大于1時,表達(dá)公司的流動資產(chǎn)總額(如現(xiàn)金/存貨/應(yīng)收賬款等)超過了其短期債務(wù)的金額。這意味著企業(yè)在短期內(nèi)具備足夠的流動性來償還債務(wù),維持日常運營;
2、流動比率小于2:如果流動比率小于2,說明企業(yè)的流動資產(chǎn)依然會有一定的剩余。這表示企業(yè)擁有較高的流動性儲備,可以應(yīng)對突***況或利用這些資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的***和擴(kuò)展。