日前，財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（以下簡稱《通知》）。

不要忽視這個通知，它和我們每個人未來的養(yǎng)老錢、資本市場的發(fā)展都有關(guān)系。

簡單的說，就是在傳統(tǒng)的基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、職業(yè)年金之外，你將有一個商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶，這個賬戶里的繳費目前用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險，未來購買產(chǎn)品將擴大到基金等風險類產(chǎn)品。

買的產(chǎn)品加收益，就是以后你養(yǎng)老錢的第三個荷包。

只要在這個賬戶繳費，就能享受稅收優(yōu)惠。

因為未來公募基金等將參與其中，發(fā)行養(yǎng)老目標基金產(chǎn)品，所以也將為a股帶來一筆巨大的長期投資資金！

什么是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險？

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險，繳納的保險費允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時再相應(yīng)繳納，這也是目前國際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式。

一句話概括：投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。

一個詞概括：減稅養(yǎng)老。

《通知》主要內(nèi)容是什么？

1、自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。

2、試點政策的主要內(nèi)容是，對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內(nèi)稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

能為普通老百姓省多少錢？

一位注冊會計師向中國證券報記者算了一筆賬，以一個試點地區(qū)普通職工為例，假如每月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入為1.5萬元——

對商業(yè)保險部分，不考慮增值的情況下，退休后需要繳納的個稅為：900*75%*10%=67.5元，加上之前已繳納的1645元，改革后需要繳納個稅總額1712.5元，跟改革前1870元的個稅相比，可節(jié)稅157.5元。

誰能享受該政策？

試點政策適用對象是在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的實際經(jīng)營地均位于試點地區(qū)內(nèi)。

試點結(jié)束后，根據(jù)試點情況，結(jié)合養(yǎng)老保險第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴大參與的金融機構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍，相應(yīng)將中登公司平臺作為信息平臺，與中保信平臺同步運行。第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺建成以后，中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺對接，實現(xiàn)養(yǎng)老保險第三支柱宏觀監(jiān)管。

什么是養(yǎng)老金三大支柱？

從實踐看，我國養(yǎng)老保險制度是一個“三支柱”體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險，第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱為個人儲蓄型養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。

作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險制度，已形成“城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民”兩大制度平臺。截至2017年底，全國參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)超過9億人，積累基金4.6萬多億元，“全覆蓋、保基本”的目標基本實現(xiàn)。

作為第二支柱的補充養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，也具備了一定規(guī)模。截至2017年底，全國已有近8萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達到了2300多萬人，積累基金近1.3萬億元。

與前兩者相比，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展相對滯后，不僅產(chǎn)品和服務(wù)供給不足，覆蓋面也只占很小一部分，難以充分發(fā)揮對社會保障事業(yè)和經(jīng)濟社會發(fā)展的支持作用。

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