1、企業(yè)預支外出人員的差旅費的，會計分錄為：借方為其他應收款——XX員工，貸方為銀行存款；

2、外出人員實際報銷的差旅費比預支的款項少時，企業(yè)收回剩余款項，會計分錄為：借方為銀行存款、管理費用等（根據員工所屬部門計入相關科目），貸方為其他應收款——XX員工；

3、外出人員實際報銷的差旅費比預支的款項多，企業(yè)補貼剩余款項，會計分錄為：借方為管理費用等（根據員工所屬部門計入相關科目），貸方為其他應收款——XX員工、銀行存款。

差旅費是管理費用嗎

差旅費是管理費用。管理費用指的是企業(yè)行政管理部門為組織及管理生產經營活動而產生的各項費用。涉及的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)運營管理中所發(fā)生的，或需要由企業(yè)統(tǒng)一承擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。管理費用是屬于期間費用，在所發(fā)生的當期就計入當期的損失或者利益。企業(yè)需要通過“管理費用”科目，核算管理費用的產生和結轉狀況。

差旅費報銷注意事項

1、員工報銷的時候按照財務部門的規(guī)定填寫報銷的單據；

2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、來回機場的交通費不予以報銷；

3、出差補助日數=出差回程日期-出差出發(fā)日期；

4、需要按財務規(guī)定獲得并填寫真實合法的憑證；

5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所屬部門靠前負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷；

6、超標乘坐交通工具的，其交通費用的報銷，按照其本該乘坐的交通工具種類計算報銷金額，超額部分需要自行承擔。

銷售人員攜帶的差旅費可以用現金支付嗎

一般情況下，銷售人員攜帶的差旅費可以用現金支付。實際過程中，出納人員根據自己的職權范圍，審核無誤后給予差旅費現金支付。出差人員回來以后，需要持各種原始單據至出納員處報銷，在這過程中，出納人員要熟知差旅費的開支范圍，標準及方法。差旅費核算的內容包括了用作出差旅途中的費用支出，涉及購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費用、伙食補助費及其他方面支出。本文主要寫的是差旅費會計分錄有關知識點，內容僅作參考。