1、遞延所得稅資產=（賬面價值-計稅基礎）*未來適用稅率；

2、遞延所得稅負債需要按照應納稅的時間性差異來計算未來需要繳納的所得稅金額，計算公式為：遞延所得稅負債=（資產的賬面價值-資產的計稅基礎）*企業(yè)所得稅稅率。

稅收有哪些特點

1、強制性：稅收的強制性主要是由于稅收目前是由國家強制征收的，國家會依相應頒布的稅法進行稅務強制征收，如果未按規(guī)定繳稅，則國家將對違法者予以懲罰；

2、無償性：稅收的無償性主要是由于稅收本來就是國家的主要收入來源，那么個人或企業(yè)等納稅主體在向國家納稅時所產生的費用屬于國家所有，國家則不會給納稅人任何報酬，則是無償?shù)?，即稅收的無償性；

3、固定性：稅收是國家按照稅收的不同種類規(guī)定不同的收費標準，會規(guī)定好對應的稅率以及納稅對象等，標準也是公開透明的。

本文主要寫的是遞延所得稅資產和負債怎么計算的有關知識點，內容僅作參考。