現(xiàn)金流量?jī)纛~是指企業(yè)在某一特定期間內(nèi)的實(shí)際現(xiàn)金收入與支出之間的差額,用來(lái)衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的盈余或虧損,如果現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù),則代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量出現(xiàn)了虧損狀態(tài)。現(xiàn)金流量?jī)纛~(Netcashflow)是指企業(yè)在某一特定期間內(nèi)的實(shí)際現(xiàn)金收入與支出之間的差額。
計(jì)算方法為:將企業(yè)在該期間內(nèi)的現(xiàn)金流入總額減去現(xiàn)金流出總額,即可得到現(xiàn)金流量?jī)纛~。
公式:現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金流入總額-現(xiàn)金流出總額
如果現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù),則意味著企業(yè)在該期間內(nèi)的現(xiàn)金支付凈額高于現(xiàn)金收入凈額,即企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量出現(xiàn)了虧損狀態(tài)。這可能反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳,***失敗或者財(cái)務(wù)成本過(guò)高等問(wèn)題。
需要注意的是,企業(yè)的現(xiàn)金流量?jī)纛~不同于企業(yè)的實(shí)際盈利或虧損情況,因?yàn)樗腔诂F(xiàn)金交易而非會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的。因此,在分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),除了關(guān)注其凈利潤(rùn)等項(xiàng)目外,也需要結(jié)合現(xiàn)金流量?jī)纛~等指標(biāo),進(jìn)行綜合分析。